Declaración de la Renta 2023-2024 en directo: fechas clave, borrador, deducciones y novedades

¡Y hasta aquí nuestro directo del arranque de la campaña de la Declaración de la Renta 2023-2024! Antes de terminar, os recordamos las fechas más importantes de la campaña para que las tengas en cuenta durante las próximas semanas:

3 de abril de 2024 (hoy): inicio de la presentación de la Renta telemática.
29 de abril de 2024 al 28 de junio: franja para solicitar cita previa
7 de mayo de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta por teléfono
3 de junio de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta presencial
1 de julio de 2024: fecha límite para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 en las diferentes modalidades

El plazo para realizar la Declaración de la Renta 2023-2024 de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria comienza el 3 de junio de 2024. Es necesario solicitar una cita previa para poder acudir. La solicitud de cita previa puede realizarse hasta el 28 de junio.

Por el momento, no es posible tramitar la declaración de la Renta por vía telefónica. Esta opción estará disponible a partir del 7 de mayo y se extenderá hasta el 1 de junio. Aquellos interesados en concertar una cita previa podrán hacerlo desde el 29 de abril hasta el 28 de junio.

La campaña de la Renta 2023-2024 empieza hoy miércoles 3 de abril mientras que el 1 de julio será la fecha límite para hacer la presentación. Durante este período, se habilitarán diversas opciones para cumplir con este trámite dentro del plazo establecido.

El Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) ha detallado cómo se pueden recortar unos 4.300 euros a través de desgravaciones en la Declaración de la Renta de este año 2024.

Opciones para reducir gastos con las desgravaciones:

― Planes de jubilación: hasta 1.500 euros en contribuciones a planes de jubilación individuales y hasta 8.500 euros si son a planes de jubilación de empresas.

― Por hijos: hasta 1.200 euros por cada hijo menor de tres años sin importar si la madre está empleada o en paro.

― Vehículos eléctricos: un 15% para aquellos que hayan pagado al menos el 25% del precio de adquisición de un coche o motocicleta eléctricos nuevos. Si instalas un punto de carga para coches eléctricos en tu domicilio, también podrás deducirte otro 15% en la Declaración de la Renta de este ejercicio.

― Aportaciones a ONG: las desgravaciones varían entre el 10% y el 80%, según los donativos realizados.

El Ministerio de Hacienda ha establecido una división del impuesto sobre la renta en seis tramos, basada en los niveles de ingresos percibidos por los contribuyentes. Esta medida implica que aquellos con ingresos más bajos abonarán un porcentaje menor del impuesto en comparación con quienes ganen más.

En el primer tramo se encuentran las personas que perciben hasta 12.450 euros anuales, y se les aplica un tipo impositivo del 19%. En el segundo tramo se sitúan aquellos con ingresos entre 12.450 euros y 20.199 euros anuales, quienes deberán pagar un porcentaje del 24%.

El tercer tramo abarca a los contribuyentes que ganan más de 20.200 euros hasta los 35.199 euros anuales, sometidos a un tipo impositivo del 30%. En el cuarto tramo se incluyen aquellos cuyos ingresos oscilan entre 35.200 euros y 59.999 euros anuales, con un impuesto del 37%.

El quinto tramo está destinado a personas con ingresos entre 60.000 euros y 299.999 euros anuales, quienes deberán abonar un 45% de impuestos. Por último, en el sexto tramo se encuentran aquellos con ingresos superiores a 300.000 euros anuales, sujetos a un tipo impositivo del 47%.

La mayoría de las pensiones que percibas estarán sujetas a declaración en la próxima campaña de la Renta. No obstante, existen algunas excepciones que están exentas de tributación en el IRPF. Las pensiones exentas del IRPF incluyen:

― Las pensiones otorgadas a individuos que han sido víctimas del terrorismo y han sido honrados con medallas y condecoraciones.
― Las pensiones concedidas a mutilados o heridos durante la Guerra Civil, ya sea bajo el "Régimen de Clases Pasivas del Estado" o mediante la legislación especial correspondiente.
― Las pensiones de incapacidad permanente, siempre que sean administradas por la Seguridad Social u otras entidades autorizadas. Esto abarca las pensiones de incapacidad permanente absoluta y las de gran invalidez.
― Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente que formen parte del Régimen de Clases Pasivas, en casos en que la enfermedad o lesión incapacite completamente al beneficiario, impidiéndole desempeñar cualquier profesión u oficio.
​― Las pensiones por maternidad, cuidado de menores, lactancia y otras ayudas familiares no contributivas. Además, se incluyen las pensiones y prestaciones pasivas por orfandad, así como las dirigidas a nietos o hermanos menores de 22 años o personas incapaces de trabajar.​

En esta guía rápida se detallan las tres modalidades disponibles para presentar la declaración de la renta:

― Elaboración presencial: Se puede solicitar la elaboración telefónica entre el 3 de junio y el 1 de julio. La cita previa está disponible desde el 29 de abril hasta el 28 de junio.

― Elaboración telefónica: Entre el 7 de mayo y el 1 de junio se puede pedir cita telefónica. La cita previa se puede obtener entre el 29 de abril y el 28 de junio.

― Elaboración online: Desde el inicio de la campaña, el 3 de abril, es posible solicitar el borrador de la renta 2023-2024 y confirmarlo en la misma página web.

Durante los últimos tres períodos fiscales, se amplió la deducción por maternidad a las mujeres que trabajaban y también a aquellas que se encontraban desempleadas. Sin embargo, en la presente campaña de declaración de la renta, esta medida ya no está en vigor.

Durante el año 2022, diversas comunidades autónomas tomaron medidas para contrarrestar el impacto de la inflación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas medidas consistieron en aplicar deflactaciones en los tramos impositivos, con el objetivo de evitar una pérdida de poder adquisitivo para los contribuyentes. Es importante destacar que algunas de estas comunidades han decidido mantener estas deflactaciones también para el año 2023. De esta manera, buscan garantizar que los ciudadanos no se vean afectados negativamente por el aumento de los precios y puedan mantener su nivel de ingresos reales.

Se ha elevado el umbral mínimo para presentar la declaración de la renta cuando se perciban ingresos de dos o más pagadores. Ahora, será necesario declarar si la suma de estos supera los 1.500 euros brutos anuales. De esta manera, aquellos contribuyentes que reciban remuneraciones de múltiples fuentes y cuya suma exceda los 15.000 euros brutos anuales deberán cumplir con la obligación fiscal.

La casilla 505 de la declaración de la Renta corresponde a la "base imponible general sujeta a tributación". Si no tienes acceso a la declaración de la Renta mediante el sistema Cl@ve o certificado digital, aún puedes hacerlo utilizando el número de referencia compuesto por seis caracteres alfanuméricos. Para obtener este número, es necesario consultar la información de la casilla 505 de la declaración de la Renta del año fiscal anterior.

Para obtener el certificado electrónico necesario para la presentación online de la Renta 2024, puedes acceder a él a través del sitio web de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre, o bien, dirigirte personalmente a las entidades emisoras. Una vez completado el proceso de identificación, la Agencia Tributaria te proporcionará un número de referencia que te permitirá ingresar al borrador de la Renta mediante la sección 'Renta Web'.

Entender los términos de la Declaración de la Renta para el periodo 2023-2024 puede resultar desafiante, sobre todo para aquellos que nunca han tenido que enfrentarse a ella. Aclaramos la situación en un santiamén: si el resultado es positivo significa que el contribuyente deberá abonar la suma indicada por el organismo fiscal correspondiente, es decir, la Agencia Tributaria. En cambio, si el resultado es negativo, será Hacienda la responsable de reembolsar dicha cantidad al contribuyente.

No es obligatorio tramitar la Declaración de la Renta del ejercicio 2023-2024 si no se está bajo la obligación, aunque la sugerencia sensata es gestionarla en caso de tener derecho a una devolución.

Si se realiza la declaración de la Renta correspondiente al año fiscal 2024 después de la fecha límite establecida, y en el caso de que la Agencia Tributaria no haya identificado previamente la omisión, se aplicarán cargos adicionales según lo siguiente:

3 meses de retraso: recargo del 5%
Entre 3 y 6 meses: recargo del 10%
Entre 6 meses y 1 año: recargo del 15%
Más de un año: recargo del 20% además de intereses de demora (en el resto de casos no se aplican dichos intereses)

Es importante tener en cuenta que aquellos que se encuentren bajo un Expediente de Regulación Temporal de Empleo (ERTE) o sean receptores del Ingreso Mínimo Vital, tienen la obligación de realizar la Declaración de la Renta. Es un requisito que no se debe pasar por alto.

Cuando llega el momento de hacer frente al pago de tu Declaración de la Renta 2023-2024 y te retrasas, las multas pueden ser bastante severas. Según las regulaciones fiscales, estas penalizaciones oscilan entre el 50% y el 150% del total adeudado. Además, si la Agencia Tributaria determina que tu retraso ha ocasionado algún perjuicio económico, el importe de la multa puede aumentar aún más. Es fundamental estar al tanto de los plazos establecidos y cumplir con las obligaciones tributarias para evitar estas sanciones financieras.

Todos aquellos ciudadanos que hayan recibido ingresos superiores a 22.000 euros de un solo pagador durante el año fiscal anterior están obligados a presentar su Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2023-2024. Asimismo, para aquellos individuos que hayan percibido ingresos de dos pagadores distintos durante el año fiscal anterior, el límite establecido se reduce a 14.000 euros. Es importante cumplir con esta obligación tributaria para evitar posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

Si no puedes acceder al borrador de tu declaración de la Renta 2023-204 mediante los métodos habituales, existe una opción alternativa. Debes dirigirte a la sección de 'Servicio de procesamiento de declaración/borrador (Renta Web)', y luego seleccionar 'Con número de referencia'. Posteriormente, introduce tu DNI o NIE y elige la opción 'No tengo ninguna referencia'. Seguidamente, despliega el menú correspondiente, ingresa tu identificación y marca la casilla que indica que no eres declarante. Proporciona los últimos cinco dígitos de tu cuenta bancaria y copia el número de referencia asignado. Finalmente, selecciona 'Borrador / declaración' para poder visualizar el borrador de tu declaración de la Renta.

Si es tu primera vez con la declaración de la Renta, el procedimiento es parecido al que hemos comentado en entradas anteriores. ¿La gran diferencia? Dado que careces del dato correspondiente al recuadro 505 de tu declaración previa, dispones de opciones para obtener información. Puedes acceder a tu borrador y resolver tus dudas mediante alguna de estas vías:

Cl@ve móvil
Cl@ve Pin
Cl@ve permanente
DNIe o certificado electrónico

La Central Sindical Independiente y de Funcionarios (CSIF), CCOO y UGT van a presentar un conflicto colectivo ante la Agencia Tributaria (AEAT) para negociar mejoras laborales y salariales, coincidiendo con el inicio de la campaña para presentar la declaración de la renta.

CSIF, CCOO y UGT presentarán un conflicto en Agencia Tributaria y no descartan huelga en plena Renta

Para presentar debidamente la declaración de la Renta online, tienes que seguir estos tres pasos:

Primer paso: una vez hayas accedido, verás que en la primera página aparecen los datos personales. Verifica que son correctos, corrígelos y actualiza en caso de ser necesario.
Segundo paso: en el mismo podrás ver un resumen de los resultados.
Tercer paso: una vez confirmados los datos anteriores, en función de si te saldrá a pagar o devolver deberás selecciones opciones como plazos, IBAN… Cuando hayas terminado todo, clic en ‘Aceptar’ y finalmente firmas el documento. ¡Ya lo tienes!

Siempre bajo el cumplimiento de una serie de condiciones, los seguros de hogar, vida, salud, responsabilidad civil y del automóvil se pueden deducir en la declaración de la Renta 2023-2024. En este caso, recomendamos leer detenidamente la letra pequeña. 

Una experta ha aclarado en X, antes Twitter, el mito de que tener dos pagadores hace que la Declaración de la Renta te salga a pagar.

Desmontan la mayor leyenda urbana sobre la Declaración de la Renta

Desde la Agencia Tributaria informan que para solicitar cita y ser atendido por teléfono o presencial lo puedes hacer tanto por internet como llamando a los siguientes números: 91 535 73 26 / 901 12 12 24 o 91 553 00 71 / 901 22 33 44.

Como no queremos que se te pase el plazo y la Agencia Tributaria te ponga una multa o se quede con la cantidad que te tienen que pagar si sale a devolver, repasamos las fechas clave de la declaración de la Renta 2023-2024:

Presentación de la Renta por internet: del 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024
Presentación de la Renta por teléfono: del 7 de mayo hasta el 1 de julio de 2024. Se puede solicitar cita desde el 29 de abril hasta el 28 de junio.
Presentación de la Renta en las oficinas de la Agencia Tributaria: del 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024. Se puede solicitar cita desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio.

Ten en cuenta que si presentas la declaración de la Renta 2023-22024 fuera de plazo, es decir, más allá de ese 1 de julio que es la fecha límite, Hacienda podrá imponer multas si dicha declaración sale a pagar o quedarse con parte -incluso la totalidad- del dinero si ha salido a devolver.

Al realizar la Declaración de la Renta 2023 es probable que se detecten errores una vez presentada. Ante ello, calma, porque tienen solución. Si el error es favorable para Hacienda, ya sea porque has pagado de más o debían devolver una suma mayor de la que aparece reflejada, porque, por ejemplo, se te ha olvidado marcar una casilla, siempre puedes presentar una Solicitud de Ingresos Indebidos a través de la web de la Agencia Tributaria.

En caso contrario, y eres tú el que resulta beneficiado del error en la Renta, puedes presentar una Declaración complementaria en los plazos de la declaración original subsanando esos errores cometidos en la primera presentada.

"¿Qué significa usufructuario?" es una de las dudas más recurrentes que tenemos cuando hacemos la declaración de la renta. Para echarte una mano, aclaramos que un usufructuario a aquel individuo sobre el que recae el uso y disfrute del bien, pero que no puede transmitirlo al no poseer la propiedad. Te contamos en un artículo especial todo lo que tienes que saber sobre ser usufructuario mientras haces la declaración de la renta.

En el caso de que la pensión de jubilación supere los 22.000 euros anuales, el jubilado está obligado a presentar la Declaración de la Renta 2023-2024, al igual que sucede para todos los que perciben ingresos de un pagador superiores a 22.000 euros.

La deducción que se aplicará a los contribuyentes catalanes que tengan que presentar la Renta 2023-2024 obligatoriamente al tener más de un pagador es el resultado de restar la cuota íntegra de la comunidad, enmarcada en la casilla 0546, y la correspondiente a la cuota íntegra estatal, especificada en la casilla 0545, tal y como informa la Agencia Tributaria.

La deducción por invertir en la adquisición de acciones o participaciones sociales para la ampliación de capital o acuerdos para constituir sociedades entre los que presenten la Renta 2023-2024 en Cataluña es del 40% por las cantidades invertidas, con un límite de 12.000 euros. Si dicha inversión se ha realizado a sociedades creadas o con participaciones por universidades o centros de investigación, el porcentaje sube al 50%.

Los contribuyentes de Cataluña que hayan donado dinero a las entidades dedicadas a la conversación del patrimonio natural, la conservación medioambiental o la custodia del territorio que estén recogidas en la lista de entidades se pueden deducir un 15% de la cantidad donada, con un límite de un % de la cuota íntegra autonómica.

Se contempla en las rentas presentadas en Cataluña una deducción del 1,5% de las cantidades abonadas por la rehabilitación de la vivienda habitual hasta un máximo de 9.040 euros anuales.

Se aplica una deducción del 30% de las contribuciones realizadas a universidades de Cataluña, institutos universitarios y centros de investigación integrados o adscritos a la universidad así como centros adscritos a la Generalitat que fomenten la investigación científica, el desarrollo y la innovación tecnológica.

En lo que respecta al fomento de la lengua catalana o la occitana, los contribuyentes que presenten la Renta 2024 en Cataluña se pueden deducir el 15% de las contribuciones donadas al Instituto de Estudios Catalanes, al Instituto de Estudios Araneses o la Academia Aranesa de la Lengua Occitana así como a colegios profesionales, organizaciones sindicales o empresariales y entidades sin ánimo de lucro que promuevan la lengua catalana o la occitana.

Los intereses pagados por los contribuyentes catalanes tras la petición de un préstamo para sufragar el gasto de estudios de máster y doctorado también son deducibles de presentar la Renta en esta comunidad autónoma.

Los contribuyentes catalanes se pueden deducir hasta un 10% por el pago del alquiler de la vivienda habitual, siempre que la cantidad represente al menos el 10% de los ingresos, tengan menos 32 años, hayan estado en paro al menos 183 días, tenga una discapacidad de al menos el 65% o sea viudo/a y tenga los 65 años cumplidos. El límite de la deducción es de 300 euros que puede ampliarse hasta los 600 en el caso de las familias numerosas.

De presentar la Declaración de la Renta 2023-2024 en Cataluña y haber tenido o adoptado un hijo, la deducción asciende a 150 euros en el caso de que se presente una declaración individual y de 300 euros de presentar la Renta conjuntamente o formar parte de una familia monoparental.

Los contribuyentes de Cataluña que presenten la Declaración de la Renta 2023-2024 se pueden acoger a la siguientes deducciones, previo cumplimiento de las condiciones exigidas:

Por nacimiento o adopción de hijo.
Por alquiler de la vivienda habitual.
Por el pago de intereses de préstamos para sufragar el gasto de estudios de máster y doctorado.
Para haberse quedado viudos en los ejercicios de 2021, 2022 o 2023.
Por donaciones a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o la occitana.
Por donaciones a entidades dedicadas a la investigación científica, el desarrollo o la innovación tecnológica.
Por donaciones a entidades que trabajen en pro del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio.
Por rehabilitación de la vivienda habitual.
Por invertir en la adquisición de acciones o participaciones sociales.
Por estar obligado a presentar la Renta por haber tenido más de un pagador

Para que las tengas muy presentes, te recordamos las fechas clave de la Declaración de la Renta 2023-2024 para que la puedas realizar del modo que te resulte más cómodo y, sobre todo, no se te pase la fecha:

- 3 de abril de 2024: inicio de la presentación de la Renta telemática.
- 29 de abril de 2024 al 28 de junio: franja para solicitar cita previa
- 7 de mayo de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta por teléfono
- 3 de junio de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta presencial
- 1 de julio de 2024: fecha límite para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 en las diferentes modalidades

Uno de los momentos más temidos al hacer la declaración de la renta es observar si, en el resultado final, debemos pagar o bien Hacienda nos devuelve dinero. Ahora bien, ¿qué significan exactamente los resultados positivos y negativos?

Tanto si eres primerizo como un "veterano" de la declaración, te recordamos que el resultado negativo en este caso significa que la Agencia Tributaria debe devolver al contribuyente la cifra que aparece en el resultado. Y con el resultado positivo ocurre todo lo contrario: es el contribuyente el que debe pagarle a la Agencia Tributaria el dinero mercado.

Asimismo, si has solicitado un préstamo para estudiar un grado, un máster o un doctorado, tú, tu cónyuge o alguno de tus hijos, si presentas la Renta en Madrid, te puedes deducir los intereses pagados para la financiación de dichos estudios.

En el caso de los cuidados de hijos menores de 3 años, en Madrid, la cantidad que puedes deducirte es del 25 o del 30% en función de las cuotas ingresadas en el Sistema Especial de Empleadas del Hogar del Régimen General de la Seguridad Social. Ese 40% hasta un máximo de hasta 618,60 euros​ se aplica en el caso de familias numerosas. Para ello, es necesario estar dado de alta en la Seguridad Social como empleado titular en un hogar familiar y tener contratada, con la correspondiente cotización, a una o varias personas en el Sistema Especial de Empleados de Hogar de la Seguridad Social.

Si tienes una vivienda alquilada en Madrid, como contribuyente, en la Renta 2023-2024, puedes deducirte el 10% de los gastos de conservación o reparación del inmueble, formalización de contratos de arrendamiento, primas de seguro por daños e impagos, certificados de eficiencia energética, hasta un máximo de 155,65 euros anuales.

Los gastos educativos si presentas la Renta 2023-2024 en Madrid también están sujetos a deducciones. Concretamente, se aplica el 15% de la cantidad destinada a gastos de escolaridad, un 15% de los gastos de enseñanza de idiomas y un 5% a la adquisición de uniformes u otras prendas de uso exclusivamente escolar, subrayan en la web de la Comunidad de Madrid.

Se ha creado una nueva deducción de 515,50 euros para aquellos sujetos pasivos que tengan derecho a aplicar el mínimo por ascendientes del IRPF, informan desde la Comunidad de Madrid.

¿Has decidido que este año presentarás la declaración de la renta de forma online en lugar de recurrir a la cita telefónica o presencial? Es un proceso más simple de lo que crees, ya que, una vez entras en la sección de trámites de la web de la Renta, solo tendrás que repasar los datos del borrador para confirmar que son los correctos (o añadir los que falten). Te hemos preparado una guía muy exhaustiva para hacer el borrador de la renta online. 

La cuantía de deducción por cada hijo nacido o adoptado a partir del 1 de enero de 2023 es de 721,70 euros si presentas la Renta 2024 en Madrid. Asimismo, por partes y adopciones múltiples, se amplía la cuantía a 600 euros por cada hijo.

En el caso de la adopción internacional de hijos, te puedes deducir 721,70 euros por cada hijo adoptado ese año. Esta deducción es compatible con la expuesta en el caso anterior.

Los menores de 30 años que hayan firmado una hipoteca para la adquisición de una vivienda habitual en la Comunidad de Madrid pueden beneficiarse de una deducción del 25% de los intereses pagados del préstamo hipotecario, hasta un límite de 1.031 euros anuales.

Otra de las destacadas novedades de la declaración de la renta 2023-2024 se refiere a la deducción del 50% en la cuota íntegra autonómica, con un tope de 6.186 euros para la tributación individual o 12.372 euros para la tributación conjunta, si al hacer la Renta 2023-2024 en Madrid, figuras como titular de una familia numerosa de categoría general. En el caso de familias numerosas de categoría especial, la deducción alcanza el 100% de la cuota íntegra autonómica, hasta un máximo de 12.372 euros para la tributación individual o 24.744 euros en tributación conjunta.

Esta deducción se aplicará durante el período en que esté vigente el reconocimiento y durante los dos ejercicios siguientes. El límite para poder optar a esta deducción será el resultado de multiplicar el número de miembros de la unidad familiar por 30.930 euros, informan en la web de la Comunidad de Madrid.

Otra de las destacadas novedades de la declaración de la renta 2023-2024 se refiere a la deducción del 50% en la cuota íntegra autonómica, con un tope de 6.186 euros para la tributación individual o 12.372 euros para la tributación conjunta, si al hacer la Renta 2023-2024 en Madrid, figuras como titular de una familia numerosa de categoría general. En el caso de familias numerosas de categoría especial, la deducción alcanza el 100% de la cuota íntegra autonómica, hasta un máximo de 12.372 euros para la tributación individual o 24.744 euros en tributación conjunta.

Esta deducción se aplicará durante el período en que esté vigente el reconocimiento y durante los dos ejercicios siguientes. El límite para poder optar a esta deducción será el resultado de multiplicar el número de miembros de la unidad familiar por 30.930 euros, informan en la web de la Comunidad de Madrid.

Una de las principales novedades si presentas la Renta 2023-2024 en Madrid es la deducción a la que te puedes acoger si has adquirido una vivienda habitual por el nacimiento o adopción de un hijo/a en los tres años siguientes a su nacimiento y/o adopción. De ser beneficiario, te podrás deducir el 10% del precio de adquisición del inmueble, hasta un máximo de 1.546,5 euros anuales, sostienen desde la web de la Comunidad de Madrid.

Estas son las deducciones autonómicas que se pueden aplicar a tu Declaración de la Renta si la presentas en Madrid, tal y como detallan desde la web de la comunidad autónoma:

• Por adquisición de una vivienda por nacimiento o adopción
• Obtención de la condición de familia numerosa
• Intereses de préstamos hipotecarios
• Nacimiento o adopción y por adopción internacional
• Arrendamiento de viviendas
• Cuidado de menores de tres años
• Cuidado de ascendientes
• Gastos educativos
• Cuidado de hijos menores de tres años, mayores dependientes y personas con discapacidad
• Intereses de préstamos a estudios de grado, máster y doctorado
• Adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación

El inicio de la campaña de la declaración de la renta no es el único día importante de la misma. Te recordamos todas las fechas clave. Te recomendamos que especialmente anotes la fecha de finalización para presentar la declaración:

- 3 de abril de 2024: inicio de la presentación de la Renta telemática.
- 29 de abril de 2024 al 28 de junio: franja para solicitar cita previa
- 7 de mayo de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta por teléfono
- 3 de junio de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta presencial
- 1 de julio de 2024: fecha límite para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 en las diferentes modalidades

El primer paso para presentar la declaración de la renta 2023-2024 es solicitar y descargar el borrador. Tienes dos formas de acceder al susodicho: o bien a través de la web de la Agencia Tributaria o bien usando su aplicación del móvil. Tienes los paso a paso más detalles en nuestra guía para descargar el borrador.

La casilla 505 de la Renta hace referencia a la “base liquidable general sometida a gravamen”. En el caso de que no puedas acceder a la Renta con cl@ve o certificado digital, lo puedes hacer con el número de referencia, conformado por seis caracteres que combina letras y números. Para obtener debes consultar el dato de la casilla 505 de la Renta del ejercicio anterior.

Si necesitas el certificado electrónico para presentar la Renta 2024 online, la puedes obtener en la web de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre o presencialmente en las entidades emisoras. Una vez que te identifiques, la Agencia Tributaria te entregará un número de referencia con el que podrás entrar en el borrador de la Renta a través de la sección ‘Renta Web’.

Los términos de la Renta 2023-2024 pueden resultar complejos, especialmente para una persona que no la ha presentado nunca. De esta forma, si el resultado es positivo, debes pagar la cantidad estipulada por la Agencia Tributaria. Por el contrario, si el resultado es negativo, es Hacienda quién tiene que abonarte dicha cantidad.

No están obligados a presentar la Declaración de la Renta 2023-2024 las personas que estén percibiendo una pensión de orfandad, una pensión de viudedad por actos de terrorismo, una pensión de discapacidad igual o superior al 65%, una pensión por incapacidad permanente absoluta y gran invalidez, una pensión en favor de familiares por incapacidad absoluta del titular o si se están recibiendo ingresos por alimentos recibidos por los padres por decisión judicial.

El 3 de junio de 2024 se abre el plazo para poder acudir a las oficinas de la Agencia Tributaria para elaborar y presentar la Declaración de la Renta 2023-2024 de forma presencial, previa solicitud de cita previa.

Por el momento, no puedes presentar la Renta por teléfono. Para ello te tendrás que esperar hasta el próximo 7 de mayo y lo podrás hacer hasta el 1 de junio. Si quieres solicitar cita previa, el plazo disponible es del 29 de abril hasta el 28 de junio.

En el caso de haber heredado un piso, está sujeta al Impuesto de Sucesiones, por lo que no hay que incluirla. Otro caso diferente es que esa vivienda heredada se haya alquilado o vendido. En esta última situación, sí que tiene que estar contemplada en la Declaración de la Renta al tratarse de una ganancia patrimonial.

Las herencias no tributan en la renta, es decir, no hay que declarar en el IRPF porque el Impuesto de Sucesiones ya grava la ganancia patrimonial obtenida. No obstante, sí que se deben incluir los rendimientos patrimoniales.

La realidad es que no necesitas presentar la Declaración de la Renta 2023-2024 si no estás obligado, pero la recomendación lógica es que la presentes siempre que te salga a devolver.

Si presentas la Renta 2024 fuera de plazo, y siempre que Hacienda no haya detectado la omisión se aplican los siguientes recargos:

• 3 meses de retraso: recargo del 5%
• Entre 3 y 6 meses: recargo del 10%
• Entre 6 meses y 1 año: recargo del 15%
• Más de un año: recargo del 20% además de intereses de demora (en el resto de casos no se aplican dichos intereses)

Cabe recordar que las personas que estén afectados por un ERTE o sean beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital, también están obligados a presentar la Declaración de la Renta.

Cuando tu Declaración de la Renta 2023-2024 sale a pagar y te retrasas, la multa puede ir de entre el 50 y el 150% de la cantidad que debes abonar. Asimismo, si Hacienda considera que hay un perjuicio económico debido a tu olvido, la cifra puede aumentar.

Por si todavía no las has consultado, es fundamental que te anotes las fechas clave de la Declaración de la Renta 2023-2024, especialmente la fecha de finalización si estás obligado a presentarla:

3 de abril de 2024: inicio de la presentación de la Renta telemática.
29 de abril de 2024 al 28 de junio: franja para solicitar cita previa
7 de mayo de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta por teléfono
3 de junio de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta presencial
1 de julio de 2024: fecha límite para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 en las diferentes modalidades

También quedan eximidos de presentar la Declaración de la Renta 2024 quienes hayan obtenido ingresos del trabajo, capital o actividades económicas por un total conjunto inferior a los 1.000 euros anuales, junto con pérdidas patrimoniales menores a 500 euros.

Además, no están sujetos a presentar la declaración de la Renta 2023-2024 aquellos que hayan obtenido ingresos por rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales que no superen los 1.600 euros al año en 2023, así como aquellos que hayan generado menos de 1.000 euros al año por rentas inmobiliarias.

Están exentos de presentar la Renta 2023-2024 aquellos que hayan recibido menos de 22.000 euros al año de un solo pagador o menos de 15.000 euros de varios pagadores durante el 2023.

Ten en cuenta que si optas por el pago fraccionado si te sale la Renta a pagar, el 60% del importe se paga en el momento que se presente la declaración mientras que el 40% restante hasta el 5 de noviembre, incluido.

Es posible deducirse hasta 1.500 euros en la Renta en aportaciones a planes de pensiones individuales y hasta 8.500 euros por las aportaciones a planes de pensiones empresariales.

Las deducciones por contribuciones a organizaciones no gubernamentales (ONG) pueden ser entre el 10 y el 80%, dependiendo del capital aportado. En el caso de las contribuciones a partidos políticos, te puedes desgravar el 20% hasta un máximo de 600 euros, al igual que las donaciones a sindicatos o colegios profesionales, pero, en este caso, hasta un máximo de 500 euros.

En caso de ser autónomo y tener trabajadores a tu cargo, que sepas que te puedes deducir un 10% en la cuota íntegra por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial a trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 euros.

En lo que respecta a las deducciones por maternidad, se contemplan 1.200 euros que se pueden ampliar 1.000 euros más por los gastos de guardería.

Aunque ya estaba vigente, se contempla la deducción del 60% en las obras de rehabilitación de la vivienda. La misma se amplía para el próximo año fiscal.

Los propietarios de coches eléctricos que hayan adquirido el mismo como mínimo el 30 de junio de 2023 se pueden deducir hasta un 15% de la compra en esta Renta 2023-2024.

Si con ninguno de los métodos anteriormente citados puedes entrar al borrador de tu Renta 2023-2024, tienes que ir a la opción ‘Servicio de procesamiento de declaración/borrador (Renta Web), después en ‘Con número de referencia’. Acto seguido, entra con tu DNI o NIE y selecciona ‘No tengo ninguna referencia’. 
Para finalizar, despliega el menú, ingresa la identificación y marca la casilla ‘No declarante’, pon los últimos cinco dígitos de tu cuenta bancaria, copia el número de referencia asignado y ya selecciona ‘Borrador / declaración’ para visualizar dicho borrador.

De ser la primera vez que presentas la Renta, el proceso es similar. Debido a que no tienes la casilla 505 de tu declaración anterior, siempre puedes acceder a tu borrador y consultar a través de una de las siguientes vías:

- Cl@ve móvil
- Cl@ve Pin
- Cl@ve permanente
- DNIe o certificado electrónico

Estos son los pasos a seguir para presentar la Declaración de la Renta 2023-2024 de forma telemática:

1- Accede a la web de la Agencia Tributaria y clica en la sección ‘Renta 2023’. En la misma podrás consultar tus datos fiscales, pedir cita, sacar el número de referencia o meter la cl@ve. Si quieres consultar el borrador, tienes que ir a ‘Servicio tramitación borrador /declaración (Renta Web).
2- Identifícate y clica en ‘continuar’. Después tienes que escoger la opción ‘Acceder identificándote con Referencia’.
3- Confirmar los datos personales
4- Presentar la declaración. En función de si te sale a pagar o a devolver, tienes que seleccionar los plazos, tu IBAN, clicar en ‘Aceptar’ y firmar. 

Como novedad en esta Declaración de la Renta 2023-2024, todos los autónomos que hayan estado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en algún momento de 2023 tienen la obligación de presentarla.

Todos los contribuyentes que hayan percibido más de 22.000 euros de un solo pagar en el ejercicio pasado están obligados a presentar la Declaración de la Renta 2023-2024. De igual forma, para todos los que durante el año pasado hayan tenido dos pagadores, el umbral se sitúa en los 15.000 euros.

Estas son las fechas claves de la Declaración de la Renta 2023-2024:

- 3 de abril de 2024: inicio de la presentación de la Renta telemática.
- 29 de abril de 2024 al 28 de junio: franja para solicitar cita previa
- 7 de mayo de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta por teléfono
- 3 de junio de 2024: comienza el plazo para presentar la Renta presencial
- 1 de julio de 2024: fecha límite para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 en las diferentes modalidades

La campaña de la Renta 2023-2024 comienza hoy miércoles 3 de abril y finaliza el próximo 1 de julio, fecha límite para hacer la presentación. A lo largo de los días entre una fecha y otra se irán abriendo diferentes vías para poder presentarla en tiempo y forma.

¡Buenos días y bienvenidos a esta retransmisión del inicio de la campaña de la Renta 2023-2024 en directo! Durante la jornada de hoy miércoles 3 de abril te contaremos todos los detalles y resolveremos tus dudas sobre cómo hacer la Declaración del IRPF correctamente.